一、单选：
1.D 2.C 3.D 4.A 5.C 6.D 7.D 8.A 9.A 10.A 11.A
12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。
二、多选：
1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ACE 5.BDE 6.ABCE 7.BCDE 8.CDE
9.BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。
10．BCD
三、判断：
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.√ 12.× 13.× 14.×
四、计算与账务处理
1.（1）借：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
（2）借：管理费用 320
贷：库存现金 320
（3）借：其他应收款——备用金（李民） 1 000
贷：库存现金 1 000
（4）借：库存现金 46 000
贷：银行存款 46 000
（5）借：应付职工薪酬——职工福利 600
贷：库存现金 600
（6）借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应交税费——应交增值税（销项税额） 85
（7）借：应付职工薪酬 45 200
贷：库存现金 45 200
（8）借：其他应收款——备用金（行政管理部门） 5 000
贷：库存现金 5 000
（9）借：银行存款 30 000
贷：应收账款 30 000
（10）借：管理费用 1 060
贷：其他应收款——备用金（李民） 1 000
库存现金 60
2.（1）借：其他货币资金——银行汇票 40 000
贷：银行存款 40 000
（2）借：其他货币资金——外埠存款 50 000
贷：银行存款 50 000
（3）借：其他货币资金——信用卡 12 000
贷：银行存款 12 000
（4）借：材料采购 31 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 270
贷：其他货币资金——银行汇票 36 270
（5）借：银行存款 3 730
贷：其他货币资金——银行汇票 3 730
（6）借：其他货币资金——信用证 150 000
贷：银行存款 150 000
（7）借：材料采购 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800
贷：其他货币资金——外埠存款 46 800
（8）借：银行存款 3 200
贷：其他货币资金——外埠存款 3 200
（9）借：管理费用 3 200
贷：其他货币资金——信用卡 3 200
（10）借：其他货币资金——存出投资款 200 000
贷：银行存款 200 000
3.银行存款余额调节表见表2—1。
表2—1 银行存款余额调节表 2016年6月30日 位：元
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行对账单余额 加： 已存入银行，但银行尚未入账的款项 银行串记金额 减： 支票已开出，但持票人尚未到银行转账的款项 |
46 500
1 500 1 600 7 200 |
企业银行存款日记账的余额 加： 银行已收款入账，但收款通知尚未收到，而未入账的款项 公司误记金额 减： 银行已付款入账，但付款通知尚未到达企业，而未入账的款项 |
41 100
3 000 300 2 000 |
调整后的余额 |
42 400 |
调整后的余额 |
42 400 |