同学们，本栏目是对你们学过的知识和生活中常见问题的归纳。其中，有一些共性问题，也许你会需要哦！

　　　

 问题一：如何理解现金的概念及特征？

回答：货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，用以偿还债务的交换媒介。现金是流动性最强的一种货币资金，可以随时用以购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。

 问题二：现金的内部控制包括哪几个方面内容？

回答：现金作为货币资金的重要组成部分有如下特征：

(1）流动性强。现金是最具流动性的资产，在用其偿还债务时，可直接使用，因而构成企业偿还债务的直接来源；

(2) 便于流通。现金是流通和交换的媒介，具有普遍的可接受性，因而便于流通使用，范围比较广泛；

(3) 流动性。现金的使用一般不受任何的限制；

(4) 易于散失、挪用和被盗。

现金的流动性决定了现金内控制的必要性。现金的内部控制包括如下几个方面内容：

(1)实行职责分开原则；

(2)现金收付交易必须有合法的原始凭证；

(3)建立发票和收据领用制度；

(4)加强监督检查；

(5)企业出纳人员要定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。

 

 问题三：银行存款可以开立那些账户？每个账户的用途是什么？

回答：企业在银行开立的存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是企业办理日常结算及现金支取的账户。

一般存款账户是企业为了业务办理方便，在银行或金融机构开立的基本存款账户以外开设的账户。

临时存款账户是企业因临时业务需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。

专用存款账户是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户。

 

 问题四：银行转账结算方式有哪些？

回答：现行的银行转账结算方式有8种，即：银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、支票和信用卡。

 

 问题五：其他货币资金包括哪些内容？

回答：其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。